Кредиторская и дебиторская задолженности

Кредиторская и дебиторская задолженности

Практически все граждане хоть раз в жизни сталкивались с понятием кредиторской и дебиторской задолженности. И не важно, имелось ли отношение этих людей к бухгалтерскому учету. Такие понятия часто употребляются при любом действии в кредитном плане.

Кредиторская и дебиторская задолженность — что это?

Дебиторская задолженность возникает в случае, когда товар был передан и услуги оказаны, но денежные средства еще не перечислены. Иными словами, дебиторская задолженность это все то, что должны вам. Соответственно, любая компания, предоставляющая имущество, вправе востребовать выполнение обязательств. В данном случае может быть оплата за пользование или возврат полученного имущества.

Если дебиторская задолженность по показателям ниже кредиторской, то этот негативный фактор часто отражается на показателях компании в целом. Для минимизации таковых рисков нужно заблаговременно взыскивать обязательства со всех своих должников. Дебиторская задолженность, в свою очередь, делится на несколько групп:

  • просроченный долг. То есть время возвратности уже наступило, а возвращать денежные средства никто не собирается;
  • нормальный долг. То есть все товары и услуги уже переданы, аванс уже поступил, а полная оплата не подошла.

Кредиторская задолженность – долг предприятия по отношению к другим лицам. Это говорит о том, что именно должно предприятие. Данный вид можно подразделять на несколько подвидов:

  1. Долг перед работниками по выплате зарплаты;
  2. Долг по налогообложению;
  3. Долг перед поставщиками товаров и услуг;
  4. Долг перед внебюджетными организациями;
  5. Долг по иным обязательствам.

Кредиторская задолженность бывает тогда, когда время поступления товара не совпадает с фактически оговоренным для оплаты. Регламентируется уклонение такого рода действующими законодательными актами в Российской Федерации. При оценке платежеспособности предприятия в первую очередь просматриваются эти показатели.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность подлежит отображению по активам бухбаланса. То есть это собственные средства предприятия, которые находятся на данный момент за пределами вашей территории. И естественно это явление временное.

На данный момент различают несколько видов, как уже и говорилось ранее. Для минимизации рисков возникновения неоправданной задолженности нужно выполнить следующие шаги:

  • письменно подтверждать сделку, где прописывать сроки погашения задолженности;
  • анализировать платежеспособность организации, с которой производится соглашение;
  • отработка собственного алгоритма возврата долговых обязательств;
  • накопление запасного фонда для снижения рисков превышения показателей.

Данный факт всегда списывается на резерв сомнительной доходности. Особенно это становится актуальным в течение 3 лет с момента выдачи денежных или иных средств.

На данный момент существует несколько показателей, которые используются для анализа долга. К таковы относят:

  • коэффициент просрочки дебиторского долга;
  • оборачиваемость товаров и услуг, величина долговых обязательств;
  • срок погашения в 360 дней. Высокие показатели говорят о низкой ликвидности данного товара или услуги.

Благодаря таким коэффициентам составляется общая картина касаемо дебиторской задолженности каждой организации. На этой основе предполагаются шаги по уменьшению долговых обязательств.

Кредиторская задолженность, в свою очередь, обладает и своими показателями. Характеризует она:

  1. Абсолютный коэффициент просрочки долга;
  2. Коэффициент оборачиваемости за конкретный промежуток времени;
  3. Срок для погашения такого рода обязательств.

Каждая компания проводит анализ и той и иной задолженности. Делается это для успешного функционирования организации и для уменьшения риска стать должником.

Учет дебиторской и кредиторской задолженности

В современном мире практически каждая компания ведет бухгалтерский учет самостоятельно. Конечно есть и компании, который обращаются в аутсорсинговую организацию для проведения одноразовых работ. Руководство должно самостоятельно следить за масштабами особых показателей – кредиторской и дебиторской задолженности. Иначе, большой объем кредиторской задолженности создаст угрозу существования учреждения в целом.

Слишком большой показатель дебиторской задолженности также негативен. Он свидетельствует о том, что учреждение неэффективно работает и выбирает не тех контрагентов. Неплатежеспособные контрагенты могут привести компанию к краху. Поэтому, правильный режим и отработка обоих показателей – обязательное условие.

Если не учитывать показатель, все может привести к плачевным результатам. Например, не хватит денежных средств на оплату заработной платы рабочим. То есть контрагенты не выплачивают денежные средства за выполненную работу, а работники не получают заработную плату. Все это негативно отражается на компании в целом.

Для того, чтобы избежать подобного, нужно знать несколько принципов и им следовать:

  • учет должен производиться на соответствующих счетах с необходимой степенью детализации;
  • объективный анализ и оценка обоих показателей;
  • отслеживание состояния обоих показателей в целом и формирование необходимого резерва;
  • корректное сопровождение сделки по списанию.

Оборачиваемость дебиторской задолженности и кредиторской задолженности

Для проведения анализа этих показателей используют данные, которые содержаться в бухотчете. Расчет возможно произвести сразу несколькими способами. В частности, показатель вправе выводиться и через себестоимость.

Формула коэффициента соотношения:

КОКЗ = СПТ / СКЗ,

Показатели здесь равны:

КОКЗ — показатель оборачиваемости КЗ;
СПТ — себестоимость реализованных товаров;
СКЗ — средний долг исходя из половины анализируемого периода.

Второй способ предполагает расчет через показатель выручки.

КОКЗ = В / СКЗ,

Показатели здесь равны:

КОКЗ — показатель оборачиваемости КЗ;
В — выручка от реализации;
СКЗ — средняя КЗ.

Этот анализ и расчет позволяет провести оценку динамики в среднем по значению в данной отрасли. Превышение оборачиваемости дебета над кредитом говорит о стабильности финансового состояния компании. В ином случае, это факт несет негативный характер.

Образец акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Обязательно документ ИНВ-17 сопровождается оформлением акта «описи» операций с контрагентами и иными лицами. Сведения должны отражаться раздельно, исходя из типа:

  • по дебиторам
  • по кредиторам.

На первоначальной странице указываются сведения о дебитор-задолженности:

  • Наименование дебитора;
  • Номерной знак счетов произведенных операций.
  • Общий баланс для данного вида дебитора отражается в третьей графе.
  • Просчитанная задолженность, которая может подтверждаться документально в 4–ой графе.
  • Задолженность, которая может быть вероятной. Не подтвержденный долг отражается в 5–ой графе.
  • Финансовая составляющая, которая уже не может быть востребована в связи со сроком исковой давности – в 6–ой графе.

При наличии нескольких кредиторов составляется несколько документов. Расчет производится для каждого конкретного случая индивидуально.

Вторая страница содержит в себе аналогичную информацию, только уже по кредиторской задолженности. Акт сверяется подписями сторон.

Инвентаризация

Инвентаризационная опись – обязательное действие, регламентированное статьей 11 Закона №402 «О бухучете». При этом проводят инвентаризацию часто для галочки, не уделяя этому аспекту должного внимания. Чтобы формально не нарушить закон, многие предприятия ставят статьи в хаотичном порядке. Но при наступлением долговых обязательств, такой подход не приемлим.

Оценка такого типа и коэффициент соотношения позволяет минимизировать финансовые риски и произвести списания необходимых товаров. Применяется для выявления и факторный анализ.

Соотношение показателей по проводкам – действие, которое обязательно будет проанализировано налоговой службой. Поэтому нужно изначально знать все особенности учета. Но нужно не только знать понятия этих двух показателей, но и различные сведения, связанные с проводками в бухгалтерском балансе.

Состав обоих показателей позволяет полностью избавиться от долговой нагрузки. Ведь дебиторская задолженность от кредиторской отличается достаточно большим количеством факторов.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет многим компаниям оказаться на высоте. Только при анализе показателей можно с точностью заявить на каком уровне находится предприятие. Часто такой показатель просматривается в кредитном учреждении при выдаче обязательств. Например, на развитие бизнеса.

Также многих предпринимателей интересуют дополнительные вопросы, которые касаются их деятельности. Так, например:

  1. Как объявить себя банкротом перед банком?
  2. Что такое кредитование юридических лиц?
  3. Возможность получения кредита на развитие бизнеса.
  4. Кредит на реструктуризацию кредитов – возможность получения.

Образец приказа и списания дебиторской и кредиторской задолженности

Работа с показателями данного типа является важным элементом при эффективной работе предприятия. Это позволяет систематически отслеживать состояние счета с контрагентом, организовывать процесс взаимодействий, своевременно списывать дебиторскую задолженность.

Перед тем, как оформлять какой–либо документ на списание, нужно просмотреть все возможные основания для этого. Такие основания перечислены в действующем Налоговом кодексе и правовых актах, регулирующих бухгалтерскую деятельность.

Оба правовых акта говорят о том, что списание такой задолженности возможно по истечению срока исковой давности или при прекращении обязательства. Например, при ликвидации компании–должника.

Также нужно проконтролировать полноту документального сопровождения с начала отсчета исковой давности. В том числе просматриваются возможные прерывания и продления. Далее необходимо собрать документацию, подтверждающую невозможность исполнения обязательств данной компанией.

Составление документа возможно только при наличии оснований по закону, при документальном обеспечении и на основании результата инвентаризации.

Приказ подлежит оформлению по общепринятым нормам или по собственному шаблону с подписью руководителя. В нем отражается название должника, списанную сумму, основания и уточнение порядка списания дебиторской задолженности.

Справка о дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Справка о дебиторской и кредиторской задолженности – документ, который формируется хоз. субъектом, уполномоченной стороной по гражданскому договору. Предназначена для предъявления в судебную инстанцию. Составляется документ для аргументирования объемов требований от истца к ответчику. В справке также могут отражаться возражения по позициям, с которым не согласен ответчик.

Также возможно формирование справки по ведомственной вертикали подчинения. Это также является отчетным документом по итогам инвентаризационного действия. В этой справке может отражаться не только дебиторская задолженность, но и кредиторская.

Первая справка выдается в свободной форме. А вот второй бланк имеет уже унифицированную форму.

Перечисленная информация поможет каждому предприятию избежать проблем в бухгалтерском балансе. Это также позволит минимизировать риски стать должником и понять кто из контрагентов не платежеспособен. На основании этого анализа можно минимизировать количество таких неплатежеспособных поставщиков, что позволит увеличить показатели до максимально допустимого уровня. Помимо этого, данные результаты помогают в управленческих действиях. Поэтому стоит заранее продумать порядок оформления задолженности с учетом потребительских целей.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

5 + 9 =