Налог для самозанятых граждан РФ в 2024 году

В 2019 году в некоторых регионах России стартовал эксперимент по выводу из тени тех, кто работает на себя. Им предложили платить налог на самозанятых граждан на льготных условиях.

Налог для самозанятых

Путин подписал закон о налоге, согласно которому, две категории граждан, которые самостоятельно оказывают услуги и официально нетрудоустроенные, должны платить:

• 4% от полученного дохода должны платить те самозанятые, контрагентами которых являются физические лица;
• 6% от получаемой прибыли должны уплачивать те, кто оказывает услуги индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

Сумма налога зависит от стоимости патента, а его стоимость зависит от того, какие услуги оказывает самозанятый. При этом применение онлайн касс не является обязательным, как для индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги.

Стать самозанятым лицом в России в 2019 году можно было только в 4 регионах, в которых проводился эксперимент:

• Москва
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Если гражданин проживает в другом регионе, но хочет выйти из тени и платить налог, он должен осуществлять свою деятельность только в этих регионах. Где он будет проживать, не имеет для ФНС значения. Но нарушать территориальные границы субъекта он не имеет права.

Подробнее обо всех нюансах оформления самозанятости в нашей статье «Как оформить самозанятость в 2023 году«

Но прежде чем оформить самозанятость, необходимо взвесить все плюсы и минусы именно такой деятельности. К минусам можно отнести:

1. Возможность набирать наемный штат по трудовому договору.
2. Возможность совмещать патент и иной специальный режим.
3. Самозанятый не имеет права вести иной вид деятельности, кроме указанного в патенте. То есть, на каждой вид оказываемой услуги, необходимо оформлять свой патент. Например, человек занимается репетиторством, и одновременно является самозанятым в Яндекс такси. Отдельный патент на репетиторство, отельный – на пассажирские грузоперевозки.
4. Он не может вести такую же деятельность в другом регионе по этому же патенту.

Но есть и несколько преимуществ. В частности, не нужно отчитываться перед ФНС. Также можно не вести приходные и расходные документы, вести журналы их регистрации, так как налоговики не будут проводить проверки этих субъектов экономической деятельности. Это не предусмотрено Законом  о самозанятых гражданах.

Полная информация об эксперименте с сайта Консультант Плюс

Как рассчитать налог

Для этого необходимо посетить официальный сайт ФНС того региона, в котором планируется ведение деятельности. На сайте указана стоимость патента для тех или иных видов деятельности. Эту сумму нужно умножить на 4 или 6 процентов. Итогом будет сумма годового налога. Также нужно внимательно прочитать закон о налогообложении самозанятых граждан. В нём прописаны сроки уплаты. Но это примерные расчеты, так как платить нудно будет от фактически полученного дохода

Налог на самозанятость – это специальный режим налогообложения для физлиц и ИП, которые самостоятельно осуществляют свою деятельность, без привлечения наёмного персонала.

Сумму к уплате формирует ФНС, на основании тех данных, которые поступают от самозанятого через приложение «Мой налог». После каждой операции, вне зависимости от того, юридическое или физическое лицо стало контрагентом, необходимо сформировать чек, в котором указывать сумму сделки. Если налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, это необходимо указать и подтвердить. Максимальная сумма вычета – 10 000 рублей.

Сумма будет рассчитываться автоматически. Её и нужно будет платить в пользу государства.

Онлайн-калькулятор расчета стоимости патента на официальном сайте Минфина России.

Страховые взносы для самозанятых

Страховые взносы самозанятые не платят. Поэтому отчислений на будущую пенсию не идет. Также такой гражданин не получит пособие по нетрудоспособности, ему не будет оплачен отпуск по беременности и родам.

Но можно самостоятельно вносить средства в ФСС, чтобы иметь возможность заболеть или уйти в декретный оплачиваемый отпуск. Но она не входит в общую стоимость налога. На практике, многие самозанятые не подозревают о том, что могут самостоятельно зарегистрироваться в ФСС.

Куда пойдут деньги от уплаты налога

Все средства, которые получает государство в качестве налога на самозанятых, пойдут в бюджет того региона, в котором данный проект реализуется, и в котором гражданин осуществляет свою деятельность.

Планируется, что эти деньги будут израсходованы на создание новых рабочих мест в сфере бюджетных организаций. Но пока проект действует несколько месяцев, поэтому о результатах говорить сложно.

Где скачать приложение для самозанятых Мой Налог

Данное приложение было официально разработано для тех лиц, которые относят себя к самозанятым, и которые планируют вести свою деятельность легально. С помощью этой программы можно зарегистрироваться как самозанятый гражданин, можно также оплатить свой патент.

Для того чтобы подключиться и пользоваться приложением, его необходимо установить на смартфон. Для этого нужно иметь одну из популярных операционных систем:

• Она наиболее распространена для смартфонов в РФ;
• iOS, устанавливается для iPhone, iPad.

Соответственно, для установки нужно пользоваться только официальными магазинами для этих операционных систем:

• для Android это Google Play;
• для iOS это App Store.

Для регистрации необходимо внимательно прочесть инструкцию. Все сведения «уйдут» в ФНС. Не стоит ради проверки работы системы формировать чек или совершать аналогичные действия. Как только чек будет сформирован, придётся платить налог.

Для того чтобы пройти процедуру регистрации, необходимо ввести паспортные данные будущего самозанятого человека. Если же у него есть личный кабинет на официальном сайте ФНС, то ничего вводить не нужно. Нужно просто авторизироваться через личный кабинет, и учётная запись в приложении «Мой налог» будет сформирована автоматически. Теперь можно пользоваться приложением.

Отчетность

Чтобы стать самозанятым, необходимо выполнение нескольких условий:

• деятельность должна осуществляться именно в том регионе, в котором проходит данный пилотный проект. Таковых всего 4 субъекта федерации – Москва и область, Калужская область и республика Татарстан. Место жительства не играет никакой роли;
• гражданин официально не трудоустроен и сам не имеет наёмных работников;
• общегодовой доход не должен превышать 1 млн. в год.

В новой трактовке закона, если хоть одно условие будет нарушено, необходимо регистрировать статус индивидуального предпринимателя, и сдавать отчётность согласно выбранному режиму налогообложения.

Законом о налогообложении самозанятых граждан не предусмотрена отчётность для самозанятых граждан.

Единственное, это формирование чеков об оплате услуг. Они формируются в приложении, и автоматически отправляются в ФНС. На основании этих чеков налоговики подсчитывают сумма налога к уплате. Больше никаких документов сдавать не нужно.

Для получения статуса самозанятого гражданина, необходимо зарегистрироваться в ФНС в качестве налогоплательщика.

Для этого необходимо написать заявление, предъявить паспорт и ИНН, если он есть. Других документов представлять не нужно. Это своего рода тоже отчётность, но для постановки на налоговый учёт.

Так как самозанятые не платят взносы в ПФР и ФСС, то и в эти фонды никаких документов сдавать не нужно. Если же гражданин сам решить копить себе на пенсию или на оплату больничного, то в ПФР необходимо принести СНИЛС, а в ФСС встать на учёт в качестве застрахованного лица.

Ограничения

Не каждый человек, который работает «на себя» и оказывает определенные услуги своим партнёрам. Некоторые просто обязаны оформить ИП и платить налоги, согласно выбранной системе налогообложения. Пройти регистрацию в качестве самозанятого  и платить налог на безработных и самозанятых могут:

• репетиторы;
• женщины / мужчины, которые осуществляют фактический уход за больными людьми;
• няни;
• таксисты;
• портные;
• мастера красоты;
• уборщики;
• сдача квартиры в аренду также попадает под деятельность самозанятого.

Если пилотный проект даст положительные результаты, он будет введён  в других регионах. Кроме того, список профессий и услуг планируют расширить. Тогда больше людей смогут оформить себя в соответствии с законодательством,  выйти «из тени».

Штраф за неуплату

Если человек, который оказывает услуги, но при этом не регистрируется в качестве самозанятого, попадёт в поле зрения налоговиков, как нелегальный бизнесмен, его ждут штрафные санкции. Наказание предусмотрено за следующие правонарушения:

• нежелание формировать фискальные чек за оказанные услуги. Штраф – 20% от суммы несформированных чеков, но не менее 1000 рублей;
• если в течение полугода после того, как будет зафиксировано вышеуказанное правонарушение, самозанятый совершит его ещё раз, он будет оштрафован на всю сумму несформированных чеков, но не менее чем на 5 тысяч рублей.

Такие штрафы прописаны в Налоговом Кодексе РФ. Не имеет значения, кто является контрагентом самозанятого населения – физическое лицо, предприниматели или предприятие, сумма штрафа не меняется. При этом речь идёт не обо всём неучтённом доходе, который смогут доказать налоговики. Штраф налагается только за неправильную работу с фискальными чеками.

Компании, работающие с самозанятыми, видят преимущество такого сотрудничества. Единственное условие – контрагент не может являться бывшим работодателем, от которого самозанятый уволился менее 2 лет назад. Условия договора с самозанятым лицом более выгодные для предприятий, нежели официальное его оформление по трудовому договору.

Налоговые каникулы для самозанятых

В течение 2019 года для самозанятых предусмотрены налоговые каникулы. Это означает, что их доходы освобождаются от налога в размере 13% от получаемой прибыли, а платят лишь 4 или 6 процентов от получаемого дохода. Это касается тех граждан, которые оказывают следующие услуги:

• присматривают за детьми и осуществляют за ними уход;
• осуществляют уход за больными гражданами, в том числе и инвалидами, чей возраст превышает 80 лет;
• осуществляют уход за иным лицами, которые в этом нуждаются по состоянию здоровья;
• репетиторство;
• уборка жилых помещений;
• ведение домашнего хозяйства.

Введение данного специального налогового режима необходимо для того чтобы граждане, которые самостоятельно осуществляют некую деятельность, смогли стать легальными бизнесменами и открыто зарабатывать деньги. Для этого они будут платить в казну государства налог, который меньше, чем НДФЛ.

Читайте далее: