Самозанятые граждане

Формирование деятельности плательщиков НПД осуществляется по принципу: разрешено всё то, что прямо не запрещено.  Список видов деятельности самозанятых граждан в 2020 году содержится в приложении «Мой налог».

Регистрация самозанятым в фискальном органе не требует обязательного указания каких-либо сведений помимо паспортных данных и ИНН. По желанию плательщик может указать планируемый вид.

Самозанятые: виды деятельности

Ограничения в части деятельности содержатся в п.2 ст.4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Самозанятым запрещено:

  • продавать подакцизную и маркируемую продукцию;
  • осуществлять перепродажу «чужих» товаров;
  • заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • проводить посреднические операции.

Остальные виды деятельности разрешены при условии отсутствия наёмных работников и превышения годового дохода отметки 2,4 млн. рублей.

В приложении «Мой налог» самозанятого гражданина есть следующий список видов деятельности:

IT-сфера

  • Администрирование
  • Анализ данных Вебмастер
  • Верстка и дизайн
  • Компьютерный мастер
  • Обработка данных
  • Программист
  • Техническая поддержка
  • Прочее

Авто

  • Автомойка
  • Автосервис
  • Автоэвакуация и буксировка
  • Водитель
  • Перевозка грузов
  • Перевозка пассажиров
  • Прочее

Нюансы самозанятости в Яндекс Такси в статье «Самозанятые в Яндекс Такси»

Аренда

  • Аренда квартир
  • Аренда машин
  • Предоставление лицензий
  • Прокат
  • Услуги по временному проживанию
  • Услуги по хранению
  • Прочее

Дом

  • Бытовые услуги
  • Ведение хозяйства
  • Гувернантка
  • Доставка
  • Няня
  • Повар
  • Сиделка
  • Социальная помощь
  • Сторож
  • Уборка и клининг
  • Химчистка
  • Прочее

Животные

  • Вакцинация животных
  • Груминг
  • Дрессировщик
  • Кинология
  • Передержка животных
  • Уход за животными
  • Прочее

Здоровье

  • Диетолог
  • Консультирование
  • Логопед
  • Массажист
  • Психолог
  • Тренер, инструктор
  • Прочее

Информационные услуги

  • Исследования
  • Маркетинг, реклама
  • Обрядовые услуги
  • Опросы, сбор мнений
  • Переводчик
  • Прочее

Красота

  • Консультирование
  • Косметолог
  • Маникюр, педикюр
  • Модель
  • Парикмахер
  • Стилист
  • Тату и пирсинг
  • Эпиляция
  • Прочее

Обучение

  • Репетитор
  • Тренер
  • Учитель
  • Прочее

Общественное питание

  • Кондитер
  • Обслуживание
  • Повар
  • Прочее

Одежда

  • Модельер, дизайнер
  • Пошив
  • Ткани, кройка, шитье
  • Прочее

Природа

  • Благоустройство территории
  • Животноводство
  • Лес, охота, рыбалка
  • переработка отходов
  • Прием и сдача лома
  • Сельхоз услуги
  • Прочее

Прочее

  • Грузчик
  • Копирайтер
  • Носильщик
  • Обеспечение безопасности
  • Писатель
  • Платные туалеты
  • Прочее

Развлечения

  • Аниматор
  • Артист, певец, музыкант
  • Ведущий, шоумен, тамада
  • Гид, экскурсовод
  • Прочее

Ремонт

  • Бытовой ремонт
  • Дизайн
  • Отделка
  • Ремонт бытовой техники
  • Ремонт квартир
  • Реставрация
  • Сантехник
  • Строительство
  • Техобслуживание
  • Электрик
  • Прочее

Сделай сам

  • Кузнец
  • Металлообработка
  • Проектирование
  • Производственные услуги
  • Столяр, плотник
  • Услуги по сборке
  • Прочее

Спорт

  • Консультирование
  • Массажист
  • Тренер, инструктор
  • Прочее

Торговля самостоятельно произведенным товаром

  • Продукция собственного производства
  • Прочее

Финансы

  • Бухгалтер
  • Бухгалтерия
  • Консультирование
  • Риелтор
  • Страховые услуги
  • Услуги курьера
  • Финансовые услуги
  • Прочее

Фото, видео, печать

  • Издательские услуги
  • Оператор
  • Оцифровка
  • Полиграфия
  • Фотограф
  • Художник
  • Прочее

Может ли бухгалтер быть самозанятым

Прямого запрета на оказание услуг по ведению бухгалтерского учёта и сдаче отчётности закон не содержит. Однако при оформлении следует проявить осторожность, поскольку гражданско-правовое соглашение проверяющими структурами может легко быть переквалифицировано в трудовой договор с вытекающими последствиями, если бухгалтер:

  • подчиняется трудовому распорядку и режиму работы организации;
  • принимает выручку от клиентов с последующей сдачей в банковскую организацию;
  • выписывает первичные документы (счета на оплату, счета-фактуры, отгрузочные накладные, акты выполненных работ и т.д.).

Минимизировать риски – это оформить гражданско-правовой договор с бухгалтером, работающим в режиме аутсорсинга, т.е. обрабатывающим первичную документацию и сдающим бухгалтерскую, статистическую и налоговую отчётность. Нахождение на территории предприятия и выписка «первички» — рискованная операция с приравниванием к наёмному персоналу и доначислением НДФЛ и страховых взносов.

Курьер

Заключить соглашение с самозанятым курьерам субъектам хозяйствования безопаснее, чем с офисным работником в силу специфики деятельности. Единственный нюанс заключается в приёме денежных средств. Если помимо курьерской доставки требуется получить оплату за продукцию, то курьера необходимо снабдить онлайн кассой, формирующей кассовый чек клиенту. При выдаче кассового терминала нужно заключить с курьером соглашение.

Обязательность применения зарегистрированной контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов с клиентами позволяет использовать налоговый спецрежим самозанятых, о чём конкретно указывается в письме ФНС № ЕД-4-20/22760@ от 11.11.2019 года.

Если доставка не предполагает наличных расчётов, например, при оформлении подписки на средства массовой информации, то процесс упрощается.

Юрист

Юридическое сопровождение компаний и ИП плательщиком НПД допускается не только в части предоставления информационно-консультационных услуг, но и представительство интересов в судебных инстанциях на территории включённых в эксперимент субъектов. Свою неизменную позицию в очередном письме № 03-11-11/22802 от 24.03.2020 года озвучило финансовое ведомство, акцентируя внимание на выполнении двух условий:

  1. Заказчики не являются текущими и бывшими работодателями, после расторжения трудового договора с которыми не прошло двух лет.
  2. Лица не осуществляют предпринимательскую деятельность на основании посреднических договоров (комиссии, субкомиссии, поручения).

В выводе письма содержится прямой утвердительный ответ при условии соблюдения ограничений, установленных Федеральным законом № 422-ФЗ

Риэлтор

К риэлторской деятельности относятся услуги, предоставляемые физическим лицам – гражданам и субъектам предпринимательства, связанные с установлением, внесением изменений и прекращением права собственности на объекты недвижимости.

Письмом № 03-11-11/54306 от 22.07.2019 года Минфин разъяснил, что установленные ограничения регулирующего самозанятую деятельность закона не касаются приобретения и отчуждения недвижимого имущества, следовательно, риэлторы могут применять данный налоговый спецрежим при соблюдении законодательных норм в части ограничений.

Сформированный приложением чек является аналогом акта выполненных работ и служит основанием для закрытия взаиморасчётов юридических лиц и ИП.

Интернет-магазин

На открытие интернет-магазина закон не содержит ограничений, однако продавать продукцию можно лишь собственного производства. Нормативный акт включает прямой запрет на:

  • реализацию подакцизной продукции;
  • продажу подлежащих маркировке товаров;
  • перепродажу чужих товаров.

Интернет-магазин в большинстве случаев не ограничивается торговлей на одной территориальной единице. При продаже в нескольких регионах, если регион действия эксперимента входит в их число, самозанятый вправе выбрать его для регистрации. В этом случае все полученные доходы в соответствии с выводом письма ФНС № СД-4-3/3012@ от 21.02.2019 года во всех регионах можно учитывать, как полученные от самозанятой деятельности и облагать НПД.

ИП при условии применения общей системы налогообложения могут параллельно открыть интернет-магазин, как плательщики НПД. Однако запрещено совмещать самозанятость с другими льготными налоговыми режимами, включая УСН, ЕНВД, ЕСХН и патентную систему.

Может ли госслужащий быть самозанятым

Регулирующий закон не признаёт объектом налогообложения НПД доходы государственных и муниципальных служащих за исключением полученных от сдачи в наём гражданам или в аренду субъектам хозяйствования жилых помещений.

Статус госслужащего допускает только один вид деятельности. Снятие ограничений не предвидится в течение десяти лет, поскольку мораторий на внесение изменений содержится в самом законе.

Налог на профессиональный доход стремительно «набирает обороты», пополняя реестр самозанятых вновь регистрирующимися налогоплательщиками. По сравнению с прошлым годом в текущем 2020 году численность лиц, применяющих спецрежим, увеличилась вдвое. Низкие налоговые ставки позволяют безболезненно легализовать деятельность без риска получить штрафные санкции, а официальные доходы служат плюсом при подтверждении платежеспособности для получения ипотеки или потребительского кредита в финансовых организациях.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

8 + 5 =