Самозанятость: плюсы и минусы

Стартовавшая в четырёх регионах в 2019 году самозанятая деятельность подключила ещё 19 территориальных единиц с начала текущего 2020 года, а с июля распространится на всю страну. Оценивая минусы и плюсы самозанятости, следует отметить стремительный рост желающих пополнить ряды новоявленных бизнесменов, принесших в прошлом году порядка миллиарда рублей в казну, что красноречиво свидетельствует в пользу эксперимента.

Самозанятые граждане – кто это такие?

Возможность легальной деятельности без риска быть оштрафованными предоставил гражданам закон №422-ФЗ от 27.11.2018 года, предложивший экспериментальный налоговый режим с неизменными ставками на протяжении десяти лет. Нормативный акт не требует регистрации субъектом предпринимательской деятельности. В полной мере работающими «на себя» можно охарактеризовать самозанятых граждан вследствие отсутствия работодателя, контролирующего трудовой процесс, и наёмного персонала благодаря установленному запрету.

Скачать полное содержание ФЗ №422 можно по ссылке Скачать

Вместо привычного НДФЛ, уплачиваемого при получении доходов, единого налога или патента при выборе льготной системы налогообложения и плавно уходящего в прошлое ЕНВД, многочисленных налоговых сборов при ОСНО, самозанятый уплачивает налог на профессиональный доход. НПД – единственный платёж, рассчитываемый фискальным органом самостоятельно. От уплаты взносов в социальные фонды самозанятые освобождены.

Оформление самозанятости не требует визита в налоговую службу, а осуществляется через мобильное приложение «Мой налог».  Регистрация носит уведомительный характер без выдачи документа унифицированной формы. Отчётность в налоговые органы не предоставляется. Взаимодействие с фискальной службой производится по следующей схеме:

  • на основании выданных чеков, формируемых приложением, на протяжении 12-ти дней после окончания отчётного месяца, налоговый орган направляет уведомление с рассчитанной суммой платежа;
  • самозанятый перечисляет НПД в указанном размере до 25-го числа текущего месяца;
  • уведомление не направляется, если величина налога не превышает 100 рублей, зафиксированная сумма прибавляется к следующему периоду, а в текущем платить ничего не нужно.

Чеки формируются в приложении, направляются в электронном виде покупателям, а при расчётах с субъектами хозяйствования играют роль документов, закрывающих операцию – аналогов накладных и АВР. Всё, что нужно для взаиморасчётов с клиентами – внести в форму необходимые сведения о покупателе и реализуемом объекте.

Выгоды статуса

Оформление официального статуса с минимальными платежами позитивно отражается на гражданине, не боящемся наказания за укрывательство доходов. Режим оптимален для следующих видов деятельности:

  1. Сдача недвижимости в наём или аренду. Уплата 4% или 6% НПД вместо 13% НДФЛ или риска порчи имущества при сдаче без оформления документов – выгодная экономия в материальном и моральном аспекте.
  2. Транспортные услуги. В целях привлечения водителей Яндекс такси регулярно проводит различные акции и предоставляет приоритет при распределении заказов. Стать самозанятым в Яндекс – уделить регистрации лишь 10-15 минут времени.
  3. Интеллектуальный труд. Невозможность уменьшения платежа на расходную составляющую играет значимую роль. Налог рассчитывается на основании денежных поступлений без возможности выбора режима путём уменьшения на расходы подобно УСН. Самозанятость может оказаться невыгодной при большом удельном весе материальной составляющей.

В 2020 году предоставлены налоговые каникулы репетиторам, осуществляющим уход за престарелыми и нуждающимися пациентами лицам, оказывающим клининговые услуги и помощь по ведению домашнего хозяйства гражданам.

Подводные камни самозанятости

Деятельность по принципу сам себе режиссёр и актёр без обязательств перед наёмным персоналом и законодательной минимизацией налоговых поступлений имеет и обратную сторону, подобно всякой монете. Перед выбором и регистрацией следует обратить внимание на существенные моменты:

  1. Социальные гарантии. Освобождение от уплаты страховых взносов «за себя» в отличие от ИП лишает плательщика НПД ряда гарантий. Самозанятость не даёт ни одного индивидуального балла при назначении пенсии, поскольку с НПД не направляются взносы в пенсионный фонд и страховой стаж не засчитывается. Оплата больничного листа соцстрахом не производится. Выход – уплата страховых взносов на добровольной основе.
  2. Наличие специальных финансовых санкций. За любое нарушение порядка или просрочку передачи сведений самозанятому грозит (ст.129.13 НК РФ):
  • при первичном нарушении – штраф за неуплату налога в размере 20%;
  • при повторном нарушении в течение года – штраф в размере полученного с нарушениями дохода.
  1. Взаимодействие с работодателем. Уволенный работник может в любое время заключить новый трудовой договор с бывшим работодателем, а вступить в гражданско-правовые отношения в качестве самозанятого можно только спустя 2 года после увольнения.
  2. Налоговые вычеты. Предоставляемый вычет в 10000 рублей используется не сразу, а постепенно путём уменьшения:
  • со ставки 4% в размере 1%;
  • со ставки 6% в размере 2%.

Предоставленная мера поддержки в связи с коронавирусом в размере МРОТ по существу приравнивается к вычету, поскольку может быть использована только в качестве налоговых платежей, в то время как субъекты предпринимательской деятельности получают «живыми» деньгами.

О мерах поддержки подробнее читайте в статье «Помощь самозанятым от государства в связи с коронавирусом«

Самозанятый гражданин: плюсы и минусы

Специальный сервис ФНС, позволяющий не только оперативно взаимодействовать с контролирующим органом, но и анализировать экономическую целесообразность при помощи удобных инструментов – бесспорные преимущества режима. Приложение позволяет сформировать справку о полученных доходах, что немаловажно для оформления ипотеки и потребительского кредита.

Сравнительная характеристика со льготными режимами налогообложения, позволяющая выделить плюсы и минусы самозанятых по ряду значимых показателей, представлена в таблице:

Критерии Самозанятая деятельность

(НПД)

Упрощённая система налогообложения (УСН) Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) Патентная система налогообложения

(ПСН)

Организационно-правовая форма для выбора льготного режима Обычные граждане России и иностранцы из стран ЕАЭС за исключением:

·         нотариусов;

·         адвокатов;

·         оценщиков;

·         госслужащих, для которых разрешается только сдача жилья в аренду в качестве НПД

Юридические лица  и ИП за исключением:

·         банков;

·         ломбардов;

·         страховщиков;

·         иностранных компаний;

·         бюджетных организаций;

·         инвестфондов;

·         нотариусов и адвокатов

·         имеющих филиалы

Предприятия и ИП за исключением налогоплательщиков

·         имеющих долю участия других организаций в размере 25% и выше;

·         отнесенных к категории крупнейших

Исключительно статус  ИП, применение юридическими лицами запрещено
Максимальное число наёмных работников Наём персонала запрещён 100 человек до 01.01.2020 г., в 2020 году допускается превышение до 30 человек 100 человек 15 человек, включая самого предпринимателя
Виды деятельности и установленные ограничения Запрещено:

·         реализация подакцизных и маркируемых товаров;

·         перепродажа кроме ТМЦ, использованных в быту самозанятым;

·         добыча и оборот полезных ископаемых;

·         посредничество по агентским договорам

Запрещено:

·         производство подакцизных товаров;

·         добыча полезных ископаемых;

·         реализация ценных бумаг

Определяется федеральными и местными властями. Виды услуг:

·         бытовые;

·         ветеринарные;

·          транспортные;

·          по ТО и ремонту автомобилей.

·         Разрешены услуги общепита и розничная торговля на площадях до 150 кв. м. В 2020 году запрещена торговля маркированными товарами

Услуги, определённые ст.346.43 НК РФ и подлежащие расширению по решению местных властей, розничная торговля и услуги общепита на точках с метражом в пределах 50 кв.м
Предельная допустимая величина годового дохода 2,4 млн. рублей 150 млн. руб. до 2020 года, в котором разрешено превышение на 50 млн. руб. Без ограничений 60 млн. рублей
База и налоговые ставки Полученная выручка наличными средствами или на расчётный счёт, облагаемая в зависимости от статуса контрагентов по ставкам:

·         4% – при реализации гражданам;

·         6% — при расчётах с субъектами предпринима-тельства

 

Предусмотрены схемы с увеличением ставок при превышении оборота или численности:

·         с 6 до 8 % при выборе объекта «доходы»

·         с 15 до 20 % при выборе доходов за минусом расходов

15 % от размера вменённого дохода, рассчитанного на основании базовой доходности, если местными властями не предусмотрено иное 6 % от потенциально возможного к получению дохода, которая может быть уменьшена региональными властями до 4%
Совмещение режимов Запрет на совмещение со всеми льготными режимами, допускается только с ИП, находящемся на общей системе Допускается совмещение с ПСН для ИП, запрещается с ОСНО, ЕСХН, НПД Запрет на совмещение с единым сельхозналогом и НПД Запрещено совмещение с НПД

Выходить ли из «теневого» сектора и работать открыто – решать каждому. Проблема выбора нового режима становится перед плательщиками ЕНВД, действующего только до конца 2020 года. За доверие и пополнение рядов государство полностью возвращает уплаченный НПД в 2019 году в качестве меры поддержки в связи с коронавирусом. Для получения средств нужно только привязать банковскую карту к приложению, после чего процесс пройдёт в беззаявительном порядке автоматически.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

1 + 8 =