Закон о самозанятых

Закон о самозанятых в 2019 году

Меры по выводу самозанятого населения из тени обсуждались уже давно, и налоговые послабления, положенные ИП, не дали должных результатов. В ноябре 2018 года принят экспериментальный проект, цель которого – предоставить выгодные условия тем, кто работает на себя и желает узаконить собственную деятельность. Законопроект о самозанятых уже вступил в силу, известны его основные положения, но пока ему можно дать лишь предварительную оценку.

Принят ли закон о самозанятых гражданах

Проект был разработан после соответствующего запроса от Президента, полученного ещё в 2017 году. Закон составлялся МинТрудом, МинЮстом и рядом сопутствующих ведомств. ФЗ о самозанятых гражданах РФ вступает в силу в 2019 году и будет действовать следующие 10 лет. Пока это лишь апробация законопроекта, поэтому под его действие попадают следующие регионы:

  • Москва и МО;
  • Республика Татарстан;
  • Калужская область.

Простыми словами, самозанятые граждане могут встать на учёт в ФНС и следующие 10 лет работать на законном основании, неся меньшую налоговую нагрузку.

На остальные 85 регионов РФ данный порядок не распространяется, поскольку не принят как Федеральный законопроект. В итоге всех СЗ граждан поделили на 2 группы:

  • Те, кто живёт в 4-х указанных субъектах, будут опираться только на новый закон.
  • Деятельность остального населения будет регулироваться прежними нормами.

Полученные от самозанятых налоги на профдеятельность будут перечисляться в местный бюджет. Муниципалитеты же будут пользоваться этими средствами по собственному усмотрению.

Данная инновация не только позволит заработать от поступлений, но и сэкономить на выплате обязательных сборов. Отметим, что субъекты должны уплачивать за неработающих (официально) граждан платежи в ФСС в размере 1,5%. В итоге из 4-6% от выплаченного налога на профдеятельность будут поступать в ФСС.

Плюсы и минусы

Для начала нужно встать на учёт как самозанятый в ФНС. При этом заявление нужно отправить с приложения «Мой налог» для смартфона. Это специальная мобильная утилита, разработанная по запросу налоговой службы, которая и должна обеспечить действие законопроекта.

приложение Мой налог для Андроид
Нажмите на картину, чтобы перейтик установке приложения Мой Налог

Это решение будет автоматически составлять чеки, и передавать все сведения о доходах-расходах в инспекцию. Чтобы квитанция была зарегистрирована, самозанятый должен передать её покупателю.

Желающему не нужно будет регистрироваться в качестве ИП кроме тех случаев, когда осуществляемая им деятельность не требует такой постановки на учёт.

Важно! Любой ИП также может перерегистрироваться в качестве самозанятого, если осуществляемая им деятельность даёт такое право. Предприниматель для перехода должен:

  • получать не более 2 400 000 рублей за год;
  • не иметь наёмных сотрудников.

Составлять и подавать отчётные декларации и пользоваться онлайн-кассой самозанятый не обязан. Отсутствие необходимости в кассовых аппаратах также позволяет существенно сэкономить. Плюс к тому каждый зарегистрированный гражданин вправе получить вычет на сумму в 10 000 рублей, который можно израсходовать на снижение первых налогов.

При необходимости самозанятый (СЗ) сможет получить в пользование любое движимое и недвижимое имущество, необходимое для осуществления деятельности. Законом допускается аренда квартиры, машины и т.п.

В любое время можно отменить участие в эксперименте, подав заявку через приложение. ФНС также вправе в одностороннем порядке отменить действие спецрежима, если гражданин перестанет соответствовать требованиям или неоднократно нарушит условия программы.

Разрешено совмещать и несколько работ, разрешённых законом. Закон не запрещает и совмещать трудоустройство в офисе и работу в качестве СЗ. В этом случае с наёмного сотрудника наниматель будет платить стандартный перечень платежей.

Исключение – работники госструктур. Они могут регистрироваться как самозанятые, только если сдают недвижимость в аренду.

Бизнес может вестись в оффлайн и онлайн-режиме. Допускается и работа одновременно в ряде субъектов. Например, плательщик трудится в Краснодаре и Москве. Но указывать нужно основной регион деятельности – МО, а не Краснодарский край. Но в законе не было прописано, что именно следует указывать в гражданско-правовом соглашении. Поэтому легализовавшемуся фрилансеру разрешено сотрудничать даже крупным компаниям, но в таком случае налог будет уплачивать сам фрилансер.

Зарегистрируйтесь в налоговой
Официальный сайт Налоговой службы в России https://www.nalog.ru

Нюансы

Повторная постановка на учёт как СЗ возможна, но только после закрытия всех налоговой задолженности (штрафов и пеней).

По итогам 10 лет текст закона будет окончательно доработан, после чего подобную норму либо примут по всей стране, либо отменят.

Самозанятым запрещено нанимать работников. Допускается только заключение с трудящимися гражданско-правового соглашения.

Установлена максимальная планка дохода СЗ за календарный год – 2 400 000 рублей. Если она будет превышена, лицо будет автоматически снято с учёта.

Взиматься сбор будет на «профессиональный доход» в фиксированной величине:

  • 4% с прибыли налогоплательщика от реализации товаров и услуг в пользу физлиц;
  • 6% с дохода самозанятого от реализации товаров и услуг ИП и юрлицам.

Следовательно, в термин НПД входят не только оказанные услуги, но ещё и прибыль от сдачи в пользование недвижимости.

Это единственный налог, который СЗ граждане будут уплачивать в бюджет. Они освобождаются от уплаты НДС и НДФЛ. Платёж должен быть проведён не позже 25-го числа нового месяца.

Трудовой стаж накапливаться у такого гражданина не будет, поскольку сборы в ПФР он не уплачивать. Выработка будет идти только при совмещении свободной и наёмной работы. Либо же сам плательщик захочет добровольно вносить платежи в Фонд. Чтобы получить 1 год трудового стажа, достаточно перечислить 30 000 рублей.

Ограничения

Среди тех,  на кого распространяется закон о самозанятых, выделены все граждане, оказывающие услуги населению самостоятельно, без привлечения наёмных работников. Для получения льготы они должны по собственному желанию встать на учёт в ФНС.

В общих чертах перечислены и виды деятельности, при занятии которым физлицо вправе платить налог со скидкой. Среди них:

  • уход за нуждающимися (людьми старше 80 лет, больными и инвалидами);
  • уборка жилых помещений;
  • осуществление строительных работ в частном порядке;
  • косметологические и парикмахерские услуги, маникюр и педикюр на дому;
  • ремонт техники;
  • ведение экскурсий;
  • проведение платных обучающих занятий.

В приведённом списке нет тех, кто работает преимущественно на фрилансе – программистов, дизайнеров и пр. Пока неизвестно, будут ли они добавлены позднее.

Конкретный список профессий в законе не приводится. Например, репетитор может обучать детей любому предмету, которым он в должной мере владеет, если пройдёт регистрацию. Поэтому ориентироваться следует и на перечень исключений.

professii-samozanyatye

Под перечисленный виды деятельности для самозанятых подпадает любой, кто работает в одиночку, предлагая заинтересованным лицам бытовые услуги и покупку товаров. При этом осуществляемая работа должна быть регулярной – льготы не распространяется при оказании разовой помощи.

Гражданин не лишается права осуществлять другие виды работ – просто для них будет действовать другие режимы и нормы. Среди них:

  • продажа недвижимого и движимого имущества;
  • реализация долей в уставном капитале, паёв в фондах и ПИФах, ценных бумаг, производственных и финансовых инструментов;
  • оказание услуг и выполнение работ согласно гражданско-правовым договорам, когда заказчиком выступает текущий или прошлый работодатель самозанятого;
  • продажа маркированной и подакцизной продукции (алкоголя, бензина);
  • добыча или использование полезных ископаемых;
  • перепродажа товаров и прав на имущество;
  • работа в качестве посредника;
  • доставка товаров с приёмом оплаты, перечисляемой сторонним лицам;
  • платная передача прав на недвижимость (исключением является сдача квартиры в аренду или найм жилплощади).

Закон также не касается нотариусов и адвокатов, так как их деятельность регулируется в особом порядке и согласно другим нормативным актам.

Оплата труда может проводиться наличными или электронными деньгами. Главное – выдать клиенту чек, сформированный в утилите от ФНС. Сам чек можно посылать:

  • на номер сотового или почтовый ящик клиента;
  • в виде QR-кода.

Нарушители, не успевшие согласно всем условиям и в срок передать сведения в налоговую, будут привлечены к ответственности. Основная мера наказание – штраф в размере 20% от суммы расчёта. За повторное несоблюдение норм в следующие 6 месяцев с момента первого нарушения величина штрафа вырастет до 100% от суммы расчёта. Но в первый год работы нового акта штрафовать никого не будут.

Оплата сбора производится по месту осуществления деятельности. Его нужно указать в приложении «Мой налог». С этой утилиты плательщик будет отсылать деньги в бюджет, получая в ответ уведомление с реквизитами для уплаты и суммой налога.

Налоговики также по запросу плательщика должны будут предоставлять ему справку о доходах. Такой документ может потребоваться, скажем, для получения льгот, оформления кредита и пр. Благодаря этому официальный наёмный работник и ИП приравниваются в возможностях к самозанятому.

Последние новости

По разным оценкам МинТруда самозанятых насчитывается около 15 000 000 – 20 000 000 человек. Сюда входят как те, кто полностью работает на себя, так и совмещает официальный и неофициальный труд.

Кроме того, теперь работающие на себя лица смогут обезопасить себя от недобросовестных заказчиков. Если ранее они в основном согласовывались условия в устной форме, то теперь после подписания ГПД они будут защищены от проблем, используя свой официальный статус.

Таким людям, как правило, требуется меньше пространства для работы и ресурсов, им не нужны наёмные работники. Поскольку их деятельность не требует тех же свобод, что и ИП, самозанятым выгоднее перейти на спецрежим, не регистрируясь в качестве ИП.

Ещё одна причина отказа от регистрации – боязнь людей за ужесточение режима налогообложения. Такой страх вполне обоснован, ведь список послаблений может быть сокращён позднее. К примеру, еще в 2018 году самозанятым полагалось освобождение от страховых взносов, но в 2019 году эту льготу убрали.

Пока данная инициатива преподносится как оказание помощи, а не наложение обязательств на СЗ. Комментарии к закону дал Андрей Макаров (Председатель Комитета по бюджету и налогам), один из соавторов нововведений. Он пообещал, что условия налогового спецрежима для вышедших из тени граждан не изменятся следующие 10 лет. По его словам, можно не беспокоиться о росте ставки, снижении максимальной планки дохода и т.п.

Уже сейчас сложилось отношение к закону. Так, многие ИП с заработком до 200 000 рублей в месяц перешли именно на такой режим. Регистрация значительно упрощена по сравнению с аналогичной процедурой для ИП. Самозанятость в Яндекс Такси и многих крупных компаниях стала выгодным инструментов для привлечения исполнителей.

Но, как оказалось, такая схема постановки на учёт не позволяет в достаточной мере контролировать деятельность предпринимателей. Но многие работодатели в принудительном порядке стали увольнять персонал и регистрировать их как самозанятых, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Итак, самозанятыми по новому закону считаются лица без работодателя и наёмных работников, получающие доход от собственной трудовой деятельности. Для выведения их из серой зоны был принят налоговый эксперимент, позволяющий таким гражданам пройти упрощённую регистрацию и платить только один вид сборов.

Напоминаем, что все приведённые виды работ самозанятые могут выполнять, но право на спецрежим они утрачивают, и все доход с такой деятельности будет взиматься по другой системе налогообложения.


Бесплатная юридическая консультация в Москве по телефону: 8 (499) 703-35-33 доб. 785
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

2 thoughts on “Закон о самозанятых в 2019 году

  • Ирина

    (02.04.2019 - 14:51)

    Отличная статья. Все написано понятным и доступным языком, без лишних научных терминов. Для меня тема самозанятых очень актуальна, так как находясь в декрете, вынуждена искать работу на дому.

  • Марина

    (02.04.2019 - 15:17)

    Я согласна, что данный закон вызывает опасения у граждан, в том числе и у меня. Сейчас он выглядит как неизвестная конфетка, но начинка может оказаться горькой. ПОка я не вижу большой заинтересованности в выходе из тени маникюрщиков и репетиторов. Что им дает этот закон положительного, кроме минуса в доходе?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

7 + 4 =